Заголовок тимчасово відсутній

Все одно потрібно надати декларацію з ПДВ за останній період: згідно з п.п.202.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5121 ). «якщо податкова реєстрація особи анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця, то останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається з першого дня такого місяця та закінчується днем такого анулювання».

Тобто, наприклад, якщо реєстрація анульована з 20/10/24 р (тобто це день анулювання) – надається декларація за жовтень 2024 року з показниками за 1 -20 жовтня 2024 року, до 20/11/24 року включно. Також протягом 10 кал/днів потрібно сплатити ПДВ. При цьому робиться відмітка «Х» «Відмітка про подання за останній звітний (податковий) період у разі анулювання реєстрації платником податку».

Також якщо у Вас залишки товарів/послуг, недоамортизованих об’єктів НА, ПДВ по яким було раніше включено до складу податкового кредиту, потрібно визначити умовний продаж та нарахувати ПДВ, виходячи із звичайної ціни – це випливає з п.184.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ): «якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів…».

Звісно, якщо вже анулювали реєстрацію платника ПДВ, ПН не можна вже зареєструвати. Але все одно потрібно зазначити в складі податкових зобов’язань з ПДВ та також в таблиці 1.1 додатку 1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!