Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Вам потрібно цю суму з рядка 21 (від’ємне значення ПДВ, яка переноситься до податкового кредиту наступного періоду ) перенести до рядка 20.1 «зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість», то потрібно скласти відповідний УР до декларації з ПДВ за січень 2024 року. В кол.4 УР Ви зазначаєте дані рядків 16.1, 17, 19, 20, 20.3, 21. В кол.5 УР – дані рядків 16.1, 17, 19, 20, 20.1. Оскільки змінюється (зменшується) значення рядка 21 – додаєте до УР уточнюючий додаток 2, де відображаєте таке зменшення.

Це випливає із загальних вимог п.8 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), а саме: «У разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників. Уточнення показників у додатках може здійснюватися у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники». Єдине – у Вашому випадку в уточнюючому додатку 2 повинна бути тільки запис на вилучення – адже від’ємне значення, що повинно перейти до податкового кредиту наступного періоду, повністю анулюється.

Щодо виправлення наступних декларацій з ПДВ: у рази якщо таке виправлення ніяк не випливає на збільшення ПДВ до сплати (рядок 18 декларацій ) або на зменшення ПДВ до відшкодування (рядок 20.2 декларацій), то таке зменшення потрібно тільки зазначити в декларації з ПДВ за жовтень 2024 року – це випливає з п.5 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ): «у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни…. Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок».

Але «у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2» ( п.6 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!