Заголовок тимчасово відсутній

Подавати Звітний Податковий розрахунок за 1 квартал 2024 р. зараз, хоч і з запізненням.

Нарахування та виплата доходу на користь ФОП в Додатку 4ДФ показується по факту подій. Це регламентовано насамперед п.4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368В графі 3а відображається дохід, який нарахований ФОП за звітний місяць, тобто це сума актів виконаних робіт (наданих послуг) складених у звітному місяці. В графі 3 відображається сума фактично виплаченого доходу на користь ФОП у звітному місяці, графи 4а, 4, 5а, 5- не заповнюємо, в графі 6- ознака доходу "157".

Отже, показати ці суми в поточному Податковому розрахунку за 3 квартал 2024 р.- буде неправильним. Тому єдиним правильним рішенням буде подати зараз Податковий розрахунок за 1 квартал 2024 р., хоч і з запізненням.

ДПС у своєму роз'ясненні https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-423031.html зазначає наступне:

Декларація з типом форми "Звітна" – подається за відповідний базовий звітний (податковий) період у встановлені ст. 49 ПКУ строки для такого подання або з порушенням термінів подання;

- «Нова звітна» – до закінчення граничного строку подання декларації за такий самий звітний період з виправленими показниками після поданої податкової декларації з ознакою «Звітна»;

- «Уточнююча» – після граничного терміну подання декларації за такий самий звітний період (з урахуванням строків давності) при виправленні показників поданої податкової декларації.

Отже, якщо об'єднана звітність буде подаватись із запізненням, то все одно вона подається як "Звітна".

Тому Податковий розрахунок за 1 квартал 2024 р. подається в періоді "1 квартал 2024" з типом форми "Звітний" по формі декларації, діючій на момент подання декларації, і це ідентифікатор форми- F0500109.

Щодо штрафів. Відповідно до п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 за неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.
Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, – тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 2040 гривень.

Раді допомогти, звертайтесь ще!