Заголовок тимчасово відсутній

Така матеріальна допомога не оподатковується ПДФО, ВЗ та ЄСВ.

Згідно Iнструкції № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21 до інших виплат, що не належать до фонду оплати праці, належать: 1). соціальні допомоги та виплати за рахунок коштів підприємства, встановлені колективним договором (працівникам, які перебувають у відпустці для догляду за дитиною, при народженні дитини, сім'ям із неповнолітніми дітьми) (п. 3.4); 2). матеріальна допомога разового характеру, що надається підприємством окремим працівникам у зв'язку зі сімейними обставинами, на оплату лікування, оздоровлення дітей, поховання (п. 3.31).

Якщо роботодавець надає окремим працівникам нецільову благодійну (матеріальну) допомогу за їхніми заявами у зв'язку з особистими обставинами, яка має разовий характер, то її оподаткування регулюється п. 170.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Згідно з абз. 1 пп. 170.7.3 ПКУ, не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами – юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абз. 1 п. 169.4.1 ПКУ (у 2024 році – 4240 грн). Сума перевищення допомоги над зазначеним розміром включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку і підлягає оподаткуванню за ставкою 18%. Аналогічно з наданої допомоги утримується і військовий збір за ставкою 1,5%.

Оскільки розмір такої матеріальної допомоги 3500 грн і він не перевищує 4240 грн, то утримувати ПДФО та ВЗ з такої матеріальної допомоги не потрібно.

Згідно з Довідником ознак доходів, наведеним у додатку до Порядку №4, сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі та, що перевищує встановлений граничний розмір, відображається у податковому розрахунку у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «169».

Базою нарахування ЄСВ для роботодавців є сума нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону «Про оплату праці».

Згідно з п. 1 Переліку № 1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#o14 , до видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується ЄСВ, належать: 1). соціальні допомоги та виплати, встановлені колективним договором (працівникам, які перебувають у відпустці для догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку, при народженні дитини, сім'ям із неповнолітніми дітьми тощо); 2). матеріальна допомога разового характеру, що надається окремим працівникам у зв'язку зі сімейними обставинами, на оплату лікування, оздоровлення дітей, поховання.

Матеріальну допомогу як при народженні дитини, так і у зв'язку зі сімейними обставинами можна вважати незарплатною, тому нараховувати ЄСВ не потрібно також.

Раді допомогти, звертайтесь ще!