Заголовок тимчасово відсутній

Вартість фарби доречно списати до складу витрат на збут.

У бухобліку вартість фарби, відправленої клієнту, слід списати до складу витрат на збут (Дт 93 Кт 209). Адже в цьому разі такі витрати можна розцінювати як свого роду затрати на гарантійне обслуговування, які зараховано до складу збутових (п. 19 НП(С)БО 16 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o39).

В цьому разі сторони можуть оформити дефектну відомість чи просто претензію про усунення недоліків в проданих раніше кріпленнях. Сам факт передачі фарби можна оформити видатковою накладною.

У податково-прибуткому обліку означену операцію слід відображати за правилами бухобліку. Адже навряд чи можна трактувати таку операцію як безоплатну передачі (принаймні, якщо по документах буде чітко видно, що мова йде про надання фарби з метою усунення недоліків в уже проданому товарі). Відповідно застосування коригувань із пп. 140.5.10 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 в цьому разі недоречне.

У ПДВшному обліку скоріш за все податківці будуть наполягати на трактуванні цієї операції (тобто з передання фарби) як постачання. Принаймні на це вказує консультація із категорії 101.04 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27630. Якщо притримуватися цієї точки зору, то Вам доведеться виписати дві податкові накладні: одну - на нульову вартість постачання, другу - на перевищення купівельної ціни фарби над нульовою. Разом з тим, зважаючи на неврегульованість цього запитання, рекомендуємо отримати в податковій індивідуальну податкову консультацію з цього приводу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!