Заголовок тимчасово відсутній

Дійсно, у Вашому випадку є певні труднощі. Тому що через зміни, які внесені в п.16 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), потрібно зазначати не тільки номер та дату ПН (або іншого документу – МД, фіскального чеку, тощо), але і саму номенклатуру (опис) товарів/послуг. Та відповідно потрібно зазначати за загальними підставами і інші показники ПН – ціна, кількість, коди за УКТ ЗЕД або ДКПП, тощо. Отже з наведеного випливає , що в графі 2 ПН потрібно надати не тільки номера та дати МД, але також увесь товар, якій імпортовано за січень – вересень 2024 року від такого нерезидента.

Але у нас є певні сумніви щодо необхідності складення компенсуючої ПН. Так, заборгованість перед постачальником – нерезидентом повинна зменшитися. Але ж це ніяк не приводить до зменшення податкових зобов’язань з ПДВ при імпорті. Є відповідні роз’яснення податківців з цього приводу: « з метою визначення порядку оподаткування отриманої підприємством кредит-ноти, яка зменшує суму зобов’язання покупця - резидента перед постачальником -нерезидентом за поставлений товар потрібно врахувати, що базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України відповідно до п. 190.1 ст. 190 ПКУ, є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розд. III Митного кодексу України, з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни товарів…. Датою виникнення податкових зобов’язань ПДВ у разі ввезення товарів на митну територію України є дата подання митної декларації для митного оформлення (п. 187.8 ст. 187 ПКУ).

При цьому для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов’язаннями згідно з п. 187.8 ст. 187 ПКУ (п. 198.2 ст. 198 ПКУ).

Згідно з п. 201.12 ст. 201 ПКУ документом, що посвідчує право на віднесення сум податку до податкового кредиту у разі ввезення товарів на митну територію України, вважається митна декларація, оформлена відповідно до вимог законодавства, яка підтверджує сплату податку.

Частиною першою ст. 257 Митного кодексу України від 13 березня 2012 року №4495-VI (далі – МКУ) визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини восьмої ст. 264 МКУ, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

При цьому, згідно з частиною першою ст. 266 МКУ декларант зобов’язаний, зокрема, здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого МКУ; на вимогу митного органу пред’явити товари для митного контролю і митного оформлення; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Частинами четвертою та п’ятою ст. 266 МКУ визначено, що у разі самостійного декларування товарів декларантом відповідальність за вчинення порушення митних правил, передбачену МКУ, у повному обсязі несе декларант. Особа, уповноважена на декларування товарів від імені декларанта, має такі самі обов’язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Оскільки декларантом до митного оформлення було подано документи, які підтверджували відомості, внесені до митних декларацій, то підстави для зміни цих відомостей у митних деклараціях відсутні, а тому відсутні і підстави для коригування податкового кредиту, визначеного на підставі митної декларації» (послання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/804131.html ).

Отже на підставі вищенаведеного вважаємо, що у Вашому випадку компенсуючий ПДВ не потрібно нараховувати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!