Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Підприємство надаватиме транспортно-експедиційні послуги нерезиденту згідно з договором. Перевезення здійснюватимуться в в Україні. Оплата буде у валюті. Підкажіть, який необхідно мати пакет документів у разі перевірки. Що з пдв, ми реєструємо з умовним ІПН, за першою подією?

ВК

Валентина, консультант

експерт

02.10.2024 | 14:07

Очікує відповідь

На нашу думку. у Вас має бути стандартний набір документів перевізника:

1) договоір з нерезидентом

2) копія ТТН (для підтвердження того, що замовником перевезення були Ви як експедитор)

3) акт наданих послуг (інвойс).

При цьому якщо замовником експедиторських послуг є нерезидент, а перевезення відбувається на митній території України, то:

1) послуги перевезення (надані іншою особою - перевізником) Ви перевиставляєте замовнику (нерезиденту) так як отримали від перевезника - з ПДВ 20 % (якщо перевізник - платник ПДВ) чи без ПДВ (якщо перевізнки неплатник ПДВ). Додатково - УПК № 610 від 06.07.2012, питання 10 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text).

2) винагорода експедитора - без ПДВ, оскільки місцем постачання експедитосрьких послуг є місце реєстрації замовника, який в данмоу випадку є нерезидент (п. 186.3 "Ж" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4496).

По послугам транспортним (перевиставлення) для складння ПН працює "перша подія" - або отримання авансу від замовника, або складання звіту експедитора з перевиставленими послугами перевезення, якщо Ви їх виставляєте окремо замовнику.

Якщо будуть придбання з ПДВ товарів-послуг для надання експедиторських послуг, то мають бути нараховані умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4931) і якщо є одночасно неоподатковані і оподатковані операції - то ще будуть умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4967).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!