Заголовок тимчасово відсутній

Позиція ДПСУ по подібним ситуаціям була різною, і змінюється час від часу, що свідчить, що такі операції не мають однозначних правил відображення їх в податковому обліку.

На сьогодні позиція ДПСУ наступна

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079):

Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та ЗАРАХОВУЮТЬСЯ в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
Відповідь:
У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) розрахунку коригування.
Отримувач (покупець) відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.
У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН."

Тобто, на дату повернення товару завжди сладається РК на "-". І якщо відомо, що залишок авансу буде направлений в оплату майбцтньої поставки, то постачальник в цю дату повернення товару має скласти нову ПН.

По Вашим даним буде так:

02.09.2024 - отриманий аванс - ПН № 1 на 12000

04.09.2024 - повернення товару - РК № 1 до Пн № 1 на (-12000), нова Пн № 2 на 12000

05.09.2024 - повернення товару - Рк № 1 до Пн № 2 на (-10000), нова Пн № 3 на 10000

10.09.2024 - повернення авансу на 6000 грн. - Рк № 1 на (-6000) до ПН № 3

за умови, що номенклатура, ціна - скрізь - однакові

Додатково рекоммендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!