Заголовок тимчасово відсутній

По-перше, слід дотримуватися Закону про бухгалтерський облік, зокрема ст. 9, яка визначає, що господарські операції мають бути відображені в тому періоді, в якому вони були здійснені. Тому виникає ключове питання — чи відбулося постачання цього конкретного спірного товару? Якщо постачання мало місце, воно повинно бути відображене в бухгалтерському обліку в відповідному періоді. Якщо ж ні, то необхідно з'ясувати всі деталі щодо дати фактичного постачання та внести відповідні коригування в документацію, зокрема в первинні документи та реєстри обліку.

Чітке підтвердження факту постачання є важливим для належного відображення цієї операції як у бухгалтерському, так і в податковому обліку.

Підприємство поставило цей товар — чи ні? "Оприбуткував покупець " — це може бути помилкою покупця, незрозуміло з питання, чи є тут помилка самого підприємства. Має значення тільки фактичне здійснення операції.

Будемо виходити з припущення, що підприємство є річним платником податку на прибуток, і з припущення, що товар дійсно було поставлено, але підприємство не відобразило це в видаткових документах через непорозуміння, та внаслідок цього непорозуміння та відсутності обліку відпущених товарів невірно зареєструвало ПН.

Документи по відлвантаженню слід переробити.

В бухгалтерському обліку слід виправити помилку згідно з НП(С)БО 6. Помилка поточного року виправляється через допроведення в періоді здійснення помилки (тобто Дт361Кт702, Дт702Кт6432, Дт281 Кт902).

Податкову накладну слід відкоригувати, скласти РК датою виявлення помилки.

Податкову декларацію з ПДВ за лютий слід уточнити — тобто в уточнюючій декларації за лютий додати податкове зобов’язання. Штраф 3% при поданні уточнюючої декларації не нараховується під час військового стану відповідно до ст. 69-38 ПКУ.

При визначенні фінансових результатів за рік витрати та доходи відображаються правильно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!