Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ загальна система,перевізник,експедитор. Дохід за 2023 рік склав 6 000 000 грн. декларація рядок- 01 .36.2 розрахунок(оборот) з одним із неризедентом за рік 38 000 000 грн в які входять послуги перевезення та експедиція.до доходу іде тільки експедиція решту транзитні кошти. Прошу пояснити чи така операція є контрольованою бо перевищує 10 000 000грн. чи потрібно подавати звіт.Дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

26.09.2024 | 12:22

Очікує відповідь

Трохи не зрозуміли - скільки ж у Вас річний дохід за 2023? це дані ряд. 01 декларації, де транзитних сум (що Ви, як експедитор, перевиставляєте нерезиденту, не має бути).

Так само і в обороті з нерезидентом для цілей контрольвоаних операцій враховуємо тільки ті суми, які відносимо на витрати (якщо купляємо ці суми для себе у нерезидента), або продаємо якісь послуги від себе як власні послуги.

Тоді контрольована операція може бути, якщо одночасно дотримані вартістні критерії п. 39.2.1.7 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n1031):

"39.2.1.7. Господарські операції, передбачені підпунктами 39.2.1.1 (крім операцій, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні) і 39.2.1.5 цього підпункту, визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:

річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;

обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік..."

Тобто, транзитні суми (перевиставлені послуги перевезення) не враховують ні в річний дохід, ні в оборот з нерезидентом для цілей ТЦУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!