Заголовок тимчасово відсутній

В ПКУ передбачено декілька норм надання допомоги на лікування без податків.

1.Допомога на лікування та медичне обслуговування платника податку, що надається його роботодавцем (пп. 165.1.19 ПКУ).

Не обкладаються ПДФО кошти або вартість майна (послуг), що надаються роботодавцем як допомога на лікування та медичне обслуговування працівника або члена його сім’ї першого ступеня споріднення (це може бути дружина),при дотриманні таких умов:

- допомога надається на лікування або медичне обслуговування, у тому числі, але не виключно, для придбання ліків, донорських компонентів, протезно-ортопедичних виробів, виробів медичного призначення для індивідуального користування осіб з інвалідністю.

- витрати, пов’язані з наданням такої допомоги, мають бути документально підтверджені.

Такими можуть бути:

- документи, що підтверджують потребу фізичної особи в лікуванні та медичному обслуговуванні (зокрема, наявність і характеристики хвороби, травми, отруєння, патологічного стану);

- документи про надання таких послуг, які ідентифікують постачальника й одержувача послуг, обсяги та вартість таких послуг (договори, платіжні та розрахункові документи, акти наданих послуг, інші відповідні документи залежно від необхідного лікування або медичного обслуговування, хвороби та її стану).

Допомога на лікування та медичне обслуговування, що надається згідно з пп. 165.1.19 ПКУ, наразі не обмежена розміром. При цьому, якщо вона надається як компенсація витрат на ліки, то сума виданої допомоги не перевищувала суму коштів, витрачену на лікування згідно з платіжними (розрахунковими) документами.

Допомога на лікування та медичне обслуговування надається роботодавцем на підставі заяви працівника, до якої повинні додаватися відповідні підтвердні документи.

2. Цільова благодійна допомога на лікування (пп. «а» п.п. 170.7.4 ПКУ). Така допомога перераховується лікувальному закладу, приміром за лікування. Така допомога може надаватися як на лікування самого працівника, так і члена родини першого ступеня споріднення.

Основні вимоги для необкладення ПДФО сум цільової благодійної допомоги на лікування встановлені пп. 170.7.4 ПКУ, а саме:

1) благодійник (фізична або юридична особа) - резидент України;

2) виплата допомоги здійснюється безпосередньо закладу охорони здоров’я. Тобто платник податків цільову благодійну допомогу на лікування на руки не отримує;

3) допомога надається для компенсації вартості платних послуг з лікування, у тому числі для придбання ліків (донорських компонентів, протезно-ортопедичних виробів, виробів медичного призначення для індивідуального користування осіб з інвалідністю);

4) неоподатковувану цільову благодійну допомогу не надають на статті, чітко обумовлені пп. 170.7.4 ПКУ.

Сума допомоги не обмежена. Визначається сукупністю наданих підтвердних документів та сумою лікування із лікарнею.

Підставою для надання цільової благодійної допомоги на лікування є заява працівника. До заяви слід додати підтвердні документи про необхідність проведення такої оплати (наприклад, рахунок-фактуру закладу охорони здоров’я на оплату медпослуг).

Ці два види допомог не обмеженні у кількості разі надання на рік.

3.Нецільова благодійна допомога (пп. 170.7.3 ПКУ) надається за заявою працівника. В 2024 році не оподатковується 4240 грн. Надається без податків один раз на рік. Тобто можна 4240 грн директору і 4240 грн – дружині без податків на рік.

Взагалі всі допомоги, що може надавати підприємство, врегульовано в колективному договорі або положенні про оплату праці. У разі відсутності локальних документів - по узгодженню із власниками підприємства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!