Заголовок тимчасово відсутній

Слід мати на увазі, що у разі «якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду» (п.5 НП(С)БО – 11 «Зобов’язання», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 ).

Саме тому Вам потрібно включити суму кредиторської заборгованості, яку Ви списуєте, до складу доходу: Дт631 - Кт719.

Щодо ПДВ - якщо послуги були придбані з ПДВ, то потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ, так як послуги використані в операціях, що не є господарською діяльністю (п.п.198.5. “г” ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). Є роз’яснення податківців з цього приводу: «…якщо після сплину 1095 календарних днів з дати виникнення податкових зобов'язань та складання податкових накладних при отриманні авансового платежу за товар, відбувається повернення такого авансу, то розрахунок коригування не може бути зареєстрований в ЄРПН, і як наслідок, підстави для зменшення податкових зобов'язань у продавця відсутні. Покупець, у разі повернення йому постачальником авансового платежу, зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ, відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну» (посилання на повний текст: https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/448243.html ).

Тому у Вашому випадку складається зведена ПН. В такої зведеної ПН зазначається: у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1;у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13; у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника; у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»; рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється; у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»; у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару, на яку нараховується ПДВ;у графі «11» – сума ПДВ.; при цьому у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначається дата та номер вхідної ПН.

Нарахування компенсуючого ПДВ відображається записом Дт949 - Кт6412.

Раді допомогти, звертайтесь ще!