Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо це була проведена рекламна акція, і за це Ви виставити інвойс нерезиденту як за рекламні послуги, то за визначенням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496):

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...б) рекламні послуги;"

Відповідно ці послуги мають бути виставлені без ПДВ, на них не складається ПН, але вони відображаються в ряд. 5 декларації та додатку Д5 (таблиця 1)

Але тут Ви "потрапляєте" на пропорційний розподіл вхідного кредиту пл ПДВ за правилами ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967)

Якщо ж це виставлено як маркетингові послуги

ПКУ в ст. 14 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256)

"14.1.108. маркетингові послуги (маркетинг) - послуги, що забезпечують функціонування діяльності платника податків у сфері вивчання ринку, стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), політики цін, організації та управлінні руху продукції (робіт, послуг) до споживача та післяпродажного обслуговування споживача в межах господарської діяльності такого платника податків. До маркетингових послуг належать, у тому числі: послуги з розміщення продукції платника податку в місцях продажу, послуги з вивчення, дослідження та аналізу споживчого попиту, внесення продукції (робіт, послуг) платника податку до інформаційних баз продажу, послуги зі збору та розповсюдження інформації про продукцію (роботи, послуги);",

то за визначенням п. 186.4 ПКУ - місцем постачання таких послуг є місце реєстарції постачальника, тобто Вас.

Відповідно, ці послуги мають бути виставлені з ПДВ 20%, Ви складаєте ПН та включаєте її в декларацію з ПДВ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!