Заголовок тимчасово відсутній

По працівнику 1
Коригування табеля та нарахувань:

Якщо виявляється, що працівник був на лікарняному, а йому було нараховано зарплату за цей період, бухгалтерія повинна зробити коригування.
Заповнюється виправний табель обліку робочого часу.
Сторнується зарплата за дні тимчасової непрацездатності і нараховуються лікарняні.
Утримання податків та нарахування ЄСВ:

Важливо правильно утримати податки, застосувати податкову соціальну пільгу (ПСП) (якщо є), нарахувати ЄСВ з контролем мінімального внеску як за місяць, за який проводиться заміна, так і за місяць, в якому проводиться така заміна.
При заміні зарплати на лікарняні потрібно бути уважним до контролю бази ЄСВ. Сторновану зарплату відносимо до місяця, за який проводимо сторнування.
Відображення в звітності:

У звітності за місяць, у якому проводимо заміну, відображаємо відповідні коригування.
Зазвичай, коригування не зачіпають минулих звітних періодів і не виправляються як помилки, окрім випадків сторнування зарплати та нарахування відпускних або лікарняних.
Повернення зарплати до бюджету:

Конкретного згадування про необхідність повернення утриманої зарплати за минулий період до бюджету в знайденій інформації немає.
Однак, сторнована зарплата працівника за грудень «лягає» на фонд оплати праці січня. Якщо утримання зарплати було проведено коректно, і замість неї нараховані лікарняні, окремо повертати утриману зарплату до бюджету не потрібно.
На підставі цього, можна зробити висновок, що в даному випадку немає потреби в поверненні утриманої зарплати за грудень до бюджету, якщо всі коригування були проведені відповідно до правил та відображені у звітності.

Працівник 2

Донарахування лікарняного за перші 5 днів хвороби за рахунок підприємства:

За загальними правилами, перші 5 днів хвороби оплачуються роботодавцем, а починаючи з 6-го дня допомога виплачується за рахунок ПФУ.
У разі продовження хвороби первинний лікарняний і його продовження розглядаються як один страховий випадок.
Розрахунок та повернення коштів до бюджету:

Для працівника 2, у якого було донарахування лікарняного за грудень 2023 року в січні 2024, така операція є стандартним нарахуванням лікарняних і не пов'язана з поверненням коштів до бюджету.
Повернення коштів до бюджету зазвичай стосується неправильно нарахованих або переплачених сум, які повинні бути відшкодовані.

Висновок: Донарахування лікарняного за перші 5 днів хвороби за рахунок підприємства для працівника 2 не впливає на повернення коштів до бюджету. Важливо лише правильно відобразити ці нарахування в бухгалтерському обліку і звітності. Повернення до бюджету стосується лише переплаченої зарплати працівника 1, якщо така переплата мала місце.

Раді допомогти, звертайтесь ще!