В описаній ситуації добові будуть оподатковуватися

Сума добових визначається в разі відрядження:

- у межах України та країн, в’їзд громадян України на територію яких не потребує наявності візи (дозволу на в’їзд), - згідно з наказом про відрядження та відповідними первинними документами;

- до країн, в’їзд громадян України на територію яких здійснюється за наявності візи (дозволу на в’їзд), - згідно з наказом про відрядження за наявності документальних доказів перебування особи у відрядженні (відміток прикордонних служб про перетин кордону, проїзних документів, рахунків на проживання та/або будь-яких інших документів, що підтверджують фактичне перебування особи у відрядженні).

За відсутності зазначених відповідних підтвердних документів сума добових включається до оподатковуваного доходу платника податку. Це пряма норма пп. 170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Якщо відряджений по повернення із відрядження не надає підтвердні документи, визначені в пп. 170.9.1 ПКУ, на використання отриманого авансу він має повернути аванс або за рішенням керівника не повертає, але це буде надлишково використані кошти. В такому разі за п.164.5 ПКУ оподатковуєте ці витрати ПДФО 18% + ВЗ 1,5%.

База нарахування ПДФО рахуєте із коефіцієнтом 1,219512. ВЗ рахуєте без коефіцієнта. В 4 ДФ ознака доходу «118».

Податки утримується із зарплати працівника.

Раді допомогти, звертайтесь ще!