Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день!Допоможіть будь ласка у такому питанні:Ми сплатили компанії-нерезиденту за послуги оренди валютний платіж і разом з цим оплатили в бюджет податок на доходи нерезидентів по ставці 15% зг. п. 141.4.1 та 141.4.2 ПКУ.Валютний платіж повернувся у зв'язку з некоректними реквізитами від нерезидента. Резидент надав нові реквізити і ми плануємо повторно сплатити за ці послуги. Чи потрібно доплачувати в бюджет курсову різницю по податку на доходи нерезидентів , тобто ту суму яка виникла як різниця по курсу НБУ на день першої сплати податку і тією, яка виникає при сплаті ще раз по новому курсу?І як це відобразити в бухгалтерському обліку?

ВК

Валентина, консультант

експерт

29.07.2024 | 19:32

Очікує відповідь

На нашу думку, так - Ви маєте зробити перерахунок податку на репатріацію в гривні та доплатити різницю, коли валюта піде на нерезидента другий раз.

ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38215):

"За яким курсом визначається сума доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України (у т. ч. у будь-якій формі, відмінній від грошової, або якщо податок на доходи нерезидента не було утримано під час виплати) для утримання та сплати податку на доходи нерезидента, у разі укладання договору в іноземній валюті?
Відповідь:
За офіційним курсом Національного банку України на 0 годин дня виплати таких доходів.

В обліку:

Дт 92 Кт 6852 - 1000 євро х 40,0 = 40 000 - нарахували оренду

Дт 945 Кт 6852 - 1000 євро х (40,1 - 40,0) = 100 - куросва різниця на дату виплати доходу

Дт 6852 Кт 641 - 1000 євро х 40,1 х 15 % = 6015 - утриманий податок на репатріацію

Дт 641 Кт 311 - 6015 - сплачений податок на репатріацію

Дт 6852 Кт 312 - 850 євро х 40,1 = 34 085 - перераховано нерезиденту

Дт 312 Кт 6852 - 850 євро х 41,0 = 34 850 - повернулися кошти.

Дт 6852 Кт 312 - 850 євро х 41,0 = 34 850 - перераховані кошти 2-й раз

Дт 92 Кт 641 - 150 євро (41,0 - 40,1) = 135 - донарахований податко на репатріацію

Дт 641 Кт 311 - 150 євро х (41,0 - 40,1) = 135 - перерахований додатково податок на репатріацію.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!