Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви надаєте консультаційні послуги нерезиденту, то Ви не повинні складати ПН та нараховувати ПДВ.

Ви фактично надаєте послуги з п. 186.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) :

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...в) консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;"

Тобто, місце постачання цих послуг - місце реєстрації замовника-нерезидента, відповідно Ви не нараховуєте Пз на ці послуги, не складаєте ПН. Але маєте показати їх в ряд. 5 декларації з ПДВ та в таблиці 1 додатку Д5.

Врахуйте, що якщо Ви платник ПДВ і отримуєте товари/послуги з ПДВ (податковий кредит), які безпосередньо пов`язані з наданням вказаних Вами послуг, то на весь такий податковий кредит треба нараховувати собі умвоні Пз за п. 198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість..., у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:

а) в операціях, що не є об’єктом оподаткування відповідно до статті 196 цього Кодексу (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу) або місце постачання яких розташоване за межами митної території України;"

Додатково можуть бути ще умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ по податковому кредиту подвійного призначення, якщо Ви одночасно проводите оподатковані і неоподатковані операції.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!