Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Питання стосується взаємовідносин українського ФОП і компанії з США, якою володіє та керує та ж фізособа. ФОП замовляє у компанії марктингові послуги по дослідженню ринку. Чи будуть такі взаємовідносини відноситися до контрольованих операцій? Чи будуть такі операції мати податкові наслідки для ФОП (на спрощеній системі)?

ВК

Валентина, консультант

експерт

27.04.2024 | 14:42

Очікує відповідь

На нашу думку, маєте врахувати, що з позиції ст. 39 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n1031) контрольовані операції можуть бути тільки у юридичної особти - платника податку на прибуток.

Для ФОП на ЄП - це придбання послуг у нерезидента, яке ніяк не вплатває на оподаткування ФОп на ЄП в момен придбання та оплати таких послуг.

Проте, якщо фізособа є одночасно контролером цієї компанії за визначенням ст. 39-2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n18466), то можливо за підсумками звітного року прибток такої компанії (КІК) буде оподаткований 18 % ПДФО + 1,5 % ВЗ як скоригований прибуток КІК.

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n3965):

"170.13.1. Платник податку - резидент, що визнається контролюючою особою щодо контрольованої іноземної компанії, зобов’язаний визначити частину прибутку контрольованої іноземної компанії відповідно до положень статті 39-2 цього Кодексу та включити її до загального оподатковуваного доходу, що відображається в річній податковій декларації та оподатковується за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!