Заголовок тимчасово відсутній

На момент звільнення (12/2023) мали нарахувати остаточний розрахунок. Відповідно був сформований Д1 та 4 ДФ в частині нарахування (графи 3а, 4а, 5а). Ознака доходу «101».

Відповідно пп. 168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені ПКУ для місячного податкового періоду.

Якщо заробітна плата виплачується несвоєчасно (у наступному кварталі) то, незважаючи на те, що ПДФО перераховується до бюджету протягом 30-ти календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходів, сума фактично перерахованого до бюджету податку відображається у графі 4 «Сума перерахованого податку» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку за наступний місяць (квартал) https://nvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/571492.html Ознака доходу «101». Відповідно заповнюєте графу 3 «Виплачено». Графи 3а,4а,5а не заповнюєте.

Нараховану компенсацію за затримку відображаєте окремим рядком по колишньому працівнику. Заповнюєте всі графи у звичайному порядку. Ознака доходу «127» .

Раді допомогти, звертайтесь ще!