Заголовок тимчасово відсутній

В цій ситуації Ви надаєте міжнародні тарнспортні послуги нерезиденту.

ПДВ

Місцем постачання цих послуг є місце Вашої реєстрації за визначенням п. 186.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%B5%D1%81%D1%82%D1%80%D1%83%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86#n4496).

Проте, міжнародні транпортні послуги оподатковуються за ставкою ПДВ 0%, це визначено ст. 195 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%B5%D1%81%D1%82%D1%80%D1%83%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86#n4640):

"195.1. За нульовою ставкою оподатковуються операції з:

...195.1.3. постачання таких послуг:

а) міжнародні перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.

Для цілей цього підпункту перевезення вважається міжнародним, якщо таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом;"

Отже, якщо перевезення буде оформлено CMR, то Ви маєте праапво на ставку ПДВ 0%

ПН складається за правилрм "першої події" - або на дату отримання авансу, або на дату офофрмлення акту наданих послуг перевезення (ст. 187 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%B5%D1%81%D1%82%D1%80%D1%83%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86#n4528).

Податок на прибуток

Операція реалізації цих послуг та нарахування куросвих різниць по Дт 362 (якщо буде таке сальдо) проводиться за загальними правилами бухобліку.

Проте, якщо Ви проводите коригування, то за підсумками року можливе коригування на збільшення фінрезультату до оподаткування на 30 % від суми проводки Дт 362 Кт 703 з цим контрагентом (п. 140.5.5-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%B5%D1%81%D1%82%D1%80%D1%83%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86#n10713), оскільки Пльща перебуває в Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D1%87%D0%BE%D1%80%D0%BD%D0%BE#Text).

Бухоблік:

Дт 362 Кт 703 - виставили акт на транпортні послуги за курсом НБУ на дату акту (якщо оформлення акту - перша подія)

Дт 312 КТ 362 - отримали валюту в оплату

Дт 945 Кт 362 або Дт 362 Кт 714 - нарахували курсові різниці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!