Заголовок тимчасово відсутній

Граничний строк розрахунків – це термін часу між оформленням митної декларації та здійсненням платежу, тобто між постачанням та остаточним розрахунком. Виходить, що за цей час, за який має відбутися закриття ЗЕД-контракту розрахунком по ньому. Цей термін зараз складає 180 к. днів (норма п. 14_2 Постанови № 18 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22#Text).

Штрафи з боку НБУ за порушення у сфері валютного нагляду викладені у Положенні про валютний нагляд, постанова правління НБУ від 03.01.2019 р. № 13 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0013500-19#n65). Наприклад, за порушення порядку проведення розрахунків за валютними операціями можливий штраф у розмірі до 5% від власного капіталу за кожен випадок порушення (п. 43 Постанови № 13).

Якщо порушені строки розрахунків з нерезидентами, то застосовується нарахування пені за такими правилами (п. 9 Інструкції № 7 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19#Text, ч. 5 ст. 13 Закону № 2473 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2473-19#Text):

пеня нараховується з 1-го дня, який настає за граничним днем валютного нагляду, тобто з 181-го дня. Пеня становить 0,3% від суми неотриманої оплати за договором (вартості товару, який не був поставлений) за кожний прострочений день;
пеня нараховується у гривнях, якщо контракт гривневий або ж у гривневому еквіваленті, якщо контракт був укладений в іноземній валюті;
загальний розмір нарахованої пені не перевищує суму заборгованості.
Нарахування такої пені здійснюється ДПС. Податківці спочатку фіксують порушення в акті перевірки, а потім надсилають яка відповідне податкове повідомлення-рішення (ППР). Така пеня включається до грошових зобов’язань резидента – платника податків (пп. 14.1.39 ПКУ) й підлягає сплаті впродовж 10 робочих днів після отримання ППР (абз. 1 п. 57.3 ПКУ).

Разом із тим, валютний наглід не здійснюється:

До операцій, які менші 400 тис. грн, граничний строк за розрахунками взагалі не застосовується (це так званий «незначний розмір операції», пп. 7 п. 2 Інструкції № 5 про порядок валютного нагляду банків за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19#Text, ч. 1 ст. 20 Закону від 06.12.2019 р. № 361, – Закон про фінмоніторинг)

Також, за Постановою правління НБУ від 14.05.2019 р. № 67 «Про встановлення винятків та (або) особливостей запровадження граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів» https://zakon.rada.gov.ua/go/v0067500-19, валютний нагляд не здійснюється за низкою операцій, при цьому незалежно від суми, серед яких

імпорт товарів за держконтрактами для «оборонки»;
імпорт деяких медикаментів (угоди МОЗ зі спеціалізованими організаціями), імпорт послуг для лікування рідкісних захворювань;
імпорт товарів для космічної та авіаційної техніки;
угоди про розподіл продукції;
імпорт товарів в рамках виконання державних контрактів відповідно до затверджених основних показників оборонного замовлення на 2020 та 2021 роки;
експорт робіт, послуг (виняток – транспортні і страхові) та прав інтелектуальної власності (таке послаблення вигідне IT-сфері);
товари і послуги, які підлягають закупівлі відповідно до угод НОК, які необхідні для забезпечення участі національних збірних команд в Олімпійських іграх та деяких інших змаганнях;
туристичні продукти (послуги), які імпортуються відповідно до ЗЕД-контрактів у туристичній галузі, у т.ч. реалізація туристичними операторами туристичних продуктів (послуг) нерезидентів;
товари, роботи, послуги оборонного призначення, а також такі, що закуповуються державними замовниками у сфері оборони, інші товари військового призначення (див. пп. 9-11 п. 1 Постанови № 67);
товари електроенергетичної сфери за визначеними кодами УКТ ЗЕД (див. пп. «13» п. 1 Постанови № 67).

Таким чином, якщо не по сумі, то, у всілякому випадку, по належності операціїї до послуг - в даному випадку валютний контроль не здійснюється, пені не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!