Заголовок тимчасово відсутній

Граничний розмір витрат за страховими платежами, що дає право на податкову знижку визначений п.166.3.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814.

При страхуванні за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління чи за їх сукупністю граничний розмір визначається в розрахунку за кожний місяць протягом яких діяв договір страхування як сума, визначена в абзаці першому підпункту 169.4.1 ПКУ – 3760 грн в 2023 році. Тобто можна включити за рік 45120,00 грн.

При страхуванні члена сім'ї платника податку першого ступеня споріднення враховується 50% від суми, визначеної в пп.169.4.1 ПКУ – 1880 грн за місяць та 22560 грн на рік.

Отже, в рядку 3 розд. ІІ ставите загальну суму сплачених страхових платежів але з урахуванням обмежень, тобто не більше ніж 45120 грн або 22560 грн.

Приклади заповнення податкової декларації для отримання податкової знижки дає ДПС на сторінці https://tax.gov.ua/deklaratsiyna-kampaniya-2024/prikladi-zapovnennya

Зверніть увагу, витрати, які дають право на податкову знижку, мають не перевищувати оподатковуваний дохід платника податку. Загальна формула:

Податкова знижка = (Зарплата – ПСП)×0,18 – (Зарплата – ПСП – Витрати на страхові платежі)×0,18 ≥ 0

Для заповнення декларації радимо скористатися нашим відеокурсом https://7eminar.ua/events/3761/8228

Раді допомогти, звертайтесь ще!