Заголовок тимчасово відсутній

Обов'язок податкового агента з подання до податкових органів інформації щодо доходів, нарахованих фізособі, визначено в пп. "б" п. 176.2 ПКУ: "Особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, та платники єдиного внеску зобов'язані: <...> б) подавати у строки, встановлені цим Кодексом для податкового кварталу, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (з розбивкою по місяцях звітного кварталу), до контролюючого органу за основним місцем обліку. Такий розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку – фізичній особі податковим агентом, платником єдиного внеску протягом звітного періоду".

Тобто відобразити суму позики у 4ДФ потрібно. Основна сума поворотної фіндопомоги, яка надається працівнику, відображається у додатку 4ДФ з ознакою доходу «197» (ЗІР, категорія 103.25). Сума допомоги вказується у графах 3а та 3, графи 4а, 4, 5а, 5 не заповнюються, адже ПДФО та військовий збір не утримується.

Щодо штрафу: у п. 119.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388) вказано, що штраф (1020/2040 грн) нараховується за неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками Податкового розрахунку, якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку.

У даній ситуації у разі подання уточнюючого розрахунку донарахування ПДФО та ВЗ немає, зміна платника податку також не відбувається. Отже, підстав для нарахування штрафу відповідно до п. 119.1 ПКУ немає.
Але у разі неподання інформації щодо доходу працівника посадові особи можуть бути притягнуті до адміністративного штрафу за ч. 1 ст. 163-4 КУпАП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!