Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, мається на увазі заборгованість за дебетом с/рах.361 та за кредитом с/рах.631. Слід мати на увазі, що загальний строк позовної давності в три роки, який передбачений згідно з ч.1 ст.257 Цивільного Кодексу ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1415 ), згідно з п.19 розділу «ПРИКІНЦЕВІ ТА ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094 ) продовжено на строк дії воєнного стану. Але все одно є підстави для списання такої заборгованості. Щодо дебіторської заборгованості - якщо ми Вас вірно зрозуміли, у Вашому випадку існує впевненість непогашення такої дебіторської заборгованості (п.4 НП(С)БО -10 «Дебіторська заборгованість», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 ). Отже, саме тому потрібно нарахувати резерв сумнівних боргів (РСБ) в сумі такої заборгованості (п.8 НП(С)БО – 10, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ) - Дт944 – Кт 38, та списати таку заборгованість ( п.11 НП(С)БО – 10, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ) – Дт38 – Кт361. Щодо ПДВ – у Вас повинен бути дебетовий залишок на с/рах.643 – його потрібно списати Дт949 – Кт643 – це у разі, якщо минуло більше ніж 1095 кал/днів з дати складання ПН. Зменшити ПЗ з ПДВ, на жаль, можливості немає. Та покупець, навіть при бажані, не зможе зареєструвати РК до ПН на відвантаження. Це випливає з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621). У разі, якщо Ви не застосовуєте податкові різниці, ці витрати цілком беруть участь у формуванні фін/результату до оподаткування, тобто зменшують його. Але у разі якщо Ви їх застосовуєте, то згідно з п.п.139.2.1 ПКУ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10685 ) фін/результат до оподаткування збільшується на суму створеного РСБ (Дт944 – Кт38). Можливо і зменшення фін/результату – але це тільки у разі, якщо заборгованість відповідає ознакам безнадійної (п.п139.2.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10685 , п.п.14.1.11 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n271 ). Щодо кредиторської заборгованості за с/рах.631: на нашу думку, є підстави для включення такої заборгованості до складу доходу: згідно з п.5 НП(С)БО – 11 «Зобов’язання» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 ), «зобов'язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду». Отже, якщо Ви прийняли рішення, що ця заборгованість не підлягає погашенню, то включаєте її до складу доходу. Крім того, потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ, якщо товари/послуги були придбані з ПДВ. Оскільки тепер вони вважаються використаними в операціях, що не є господарською діяльністю (п.198.5 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). Також суми такої заборгованості при списанні зазначається в обліку: Дт631 - Кт719. Податкових ріниць не передбачено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!