Заголовок тимчасово відсутній

При виділу однієї компанії з ншої не відбувається постачання товарів/ОЗ.

Тому ні доходів чи витрат ні в кого не виникає.

В бухобліку - передаються активи та зобов`язання на підставі розподільгого балансу:

1) у старої компанії:

Дт 377 Кт активи

Дт пасиві Кт 377

2) у нової компанії навпаки:

Дт активи Кт 685

Дт 685 Кт пасиви

У нової компанії амортизація буне нараховуватися від баналогової (залишкової) вартості в бухобліку отриманих ОЗ.

ПДВ

ПКУ визначає наступне:

1) не є об`єктом оподаткування операція "196.1.7. реорганізації (злиття, приєднання, поділу, виділення та перетворення) юридичних осіб."

2) у старої компаніїї умовні ПЗ по п. 198.5 ПКУ не нараховуються на передані товари/ОЗ, які були куплені з ПДВ - в п. 198.5 є на це виключення:

"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:

{а) в операціях, що не є об’єктом оподаткування відповідно до статті 196 цього Кодексу (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу) або місце постачання яких розташоване за межами митної території України;"

Отже, по ПДВ ні стара, ні нова компанія нічого не нараховують по операціям епредачі активів на баланс нового підприєства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!