Заголовок тимчасово відсутній

Якщо наявність штрафу (неустойки) прописана в договорі і підприємство згодне із такою умовою, слід наразувати зобов'язання Дт948 Кт658, та сплатити його. Суми штрафів та неустойок не є об'єктом нарахування ПДВ

В абз. 5 п. 188.1 ПКУ чітко передбачено, що суми неустойки (штрафів та/або пені), три відсотки річних і інфляційних, отриманих платником у результаті невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань, не включаються в договірну вартість.

Щодо коригування податкових ріжниць у разі якщо підприємство їх коригує - взяти до уваги п.п. 140.5.11 ПКУ. Податокві різниці виникнуть, якщо штрафні санкціїї на користь осіб, що не є платниками податку на прибуток (окрім фізичних осіб); або які сплачуютьь податок на прибуток за нульовою ставкою. В іншому випадку коригувати не потрібно навіть і високодохідному підприємству.

Якщо в договорі санкціїї прописано, є лист від контрагента, то фактично слід виконувати умови договору. Для бухгалтера підтвердженням його дій буде наказ директора (адже потрібна дата визнання штрафних санкцій, на яку буде проводитися наразування в оліку, директор якщо визнає штраф- має видати наказ, якщо буде оскаржувати - відповідно також видає наказ, що не визнає).

Раді допомогти, звертайтесь ще!