Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, зробити можна так:

1) уточнювати грудень не потрібно, адже у Вас поставок не додалося.

2) неправильна ПН та РК до неї не ставлять в декларацію взагалі.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але тут рекомендуємо таку хитрість: Рк на "-" якщо він складений і своєчасно зареєстрований в 01/2024 - поставте в ряд. 7 декларації за січень, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) уточнити грудень (щоб там стояло 2 ПН - правильна і не правильна)

2) Рк на "-" поставити в січень в звичайному порядку (якщо він буде своєчасно зареєстрований).

Тут Ви переплатите за грудень податок (якщо добавиться ряд. 18), але менше заплатите за січень. Тому якщо у Вас невелика сума ПДВ, допустимий і цей варіант. Ліміт не постраждає

Якщо надумаєте "йти на поводу у ДПС", і будете уточнювати 12/2023, то треба подати уточнюючий розархунок за 12/2023 та доплатити тільки суму по ряд. 18, штраф 3% на час воєнного стнау не сплачується (п. 69.38 пр. 10 р. ХХ ПКУ).

Додаток ВП в декларації з ПДВ не передбачений, тмоу в поточній операції помилки минулих періодів уточнити неможливо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!