☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Так, потрібно.
До 01.01.2023 р. такі операції звільнялися від оподаткування згідно з пп. 26-1 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ. В самій цій нормі зазначалося, що вона діє тимчасово, до 01.01.2023 р. Тож починаючи з цієї дати такі операції оподатковуються ПДВ в загальному порядку.
Окрім того, платіж за наведеною у запитанні ліцензією не є роялті. Адже згідно з пп. 14.1.225 ПКУ не вважаються роялті платежі, отримані за придбання примірників (копій, екземплярів) об’єктів інтелектуальної власності, у тому числі в електронній формі, для використання за своїм функціональним призначенням для кінцевого споживання або для перепродажу такого примірника (копії, екземпляра).
Таким чином, з точки зору ПКУ підприємство придбаває послугу, з метою її подальшого продажу чи використання у власній діяльності.
Відповідно до пп. «б» пп. 185.1 ПКУ об’єктом оподаткування ПДВ є постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 ПКУ.
Щодо послуг надання майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об'єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами, місцем постачання вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання (див. п. «а» п. 186.3 ПКУ).
Поряд з цим отримання в користування ліцензії можна розглядати як електронні послуги (див. пп. 14.1.56-5 ПКУ). Для таких послуг місцем постачання вважається місцезнаходження отримувача послуг (див. п. 186.3-1 ПКУ).
Оскільки українське підприємство зареєстроване як суб’єкт господарювання на митній території України і воно є отримувачем послуг, місце постачання таких послуг знаходиться на митній території України. Тому отримані від нерезидента послуги (імпорт послуг) є об’єктом оподаткування ПДВ.
При отриманні таких послуг підприємство має нарахувати ПДВ за ставкою 20%. І скласти ПН з типом причини 14 на послуги від нерезидента
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення податкових розрахунків: середня зарплата для стартапу
ТОВ резидент Дія Сіті як стартап недотримувався критерію середньої зп 1200,00 євро на місяць.
За новими правилами для підтвердження критичності підприємства за останній період має бути середня зп не менше 1200,00 євро.
Підприємство планує…
Трудова книжка та лікарняний: нюанси звільнення працівника
Питання:
1. Коли працівнику видавати трудову книжку, і невідомо чи йому не…
Штрафи за невчасну реєстрацію розрахунків коригування ПДВ: нюанси
Де сплачувати податки для ФОП з найманими працівниками
Найкращі програми та РРО для онлайн-торгівлі: огляд варіантів
Чи потрібен товарний облік для онлайн-фізичних осіб-підприємців
Звільнення працівника: процедури та терміни у випадку зникнення
Розрахунок лікарняних: первинний та продовження по вагітності
Виправлення помилок у звітності по доходах та податках
Перехід ФОП на фізособу: ризики, ПДВ та оплата оренди
Військовий облік: питання бронювання та підвищення зарплати підприємства
Як на сьогоднішній день за новими Постановами має діяти?
З якого місяця підвищувати середню зп до 26000,00 грн? І до якого терміну податись на перезатвердження критичності…
Оформлення звільнення працівника, що йде на військову службу
ФОП може купувати продукцію у власного фермерського господарства
Виплата відпускних: як правильно відобразити в об'єднаному звіті
Нюанси заповнення податкової накладної при поверненні внеску в капітал
Необхідність найму працівників для фермерського господарства з липня
Чи потрібно вказувати доходи ФОП для соціальних виплат
Чи виплачувати лікарняні разом із зарплатою в червні
У Пенсійний фонд подано заяву-розрахунок для отримання лікарняних 02.06. Пенсійний фонд змінив статус заяви на "Залишено без руху" і вказав, які документи потрібно додати. Це було помічено 05.06 і в цей же день подано нову заяву. Виплата лікарняних планувалась…
