Заголовок тимчасово відсутній

Так, потрібно.

До 01.01.2023 р. такі операції звільнялися від оподаткування згідно з пп. 26-1 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ. В самій цій нормі зазначалося, що вона діє тимчасово, до 01.01.2023 р. Тож починаючи з цієї дати такі операції оподатковуються ПДВ в загальному порядку.

Окрім того, платіж за наведеною у запитанні ліцензією не є роялті. Адже згідно з пп. 14.1.225 ПКУ не вважаються роялті платежі, отримані за придбання примірників (копій, екземплярів) об’єктів інтелектуальної власності, у тому числі в електронній формі, для використання за своїм функціональним призначенням для кінцевого споживання або для перепродажу такого примірника (копії, екземпляра).

Таким чином, з точки зору ПКУ підприємство придбаває послугу, з метою її подальшого продажу чи використання у власній діяльності.

Відповідно до пп. «б» пп. 185.1 ПКУ об’єктом оподаткування ПДВ є постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 ПКУ.

Щодо послуг надання майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об'єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами, місцем постачання вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання (див. п. «а» п. 186.3 ПКУ).

Поряд з цим отримання в користування ліцензії можна розглядати як електронні послуги (див. пп. 14.1.56-5 ПКУ). Для таких послуг місцем постачання вважається місцезнаходження отримувача послуг (див. п. 186.3-1 ПКУ).

Оскільки українське підприємство зареєстроване як суб’єкт господарювання на митній території України і воно є отримувачем послуг, місце постачання таких послуг знаходиться на митній території України. Тому отримані від нерезидента послуги (імпорт послуг) є об’єктом оподаткування ПДВ.

При отриманні таких послуг підприємство має нарахувати ПДВ за ставкою 20%. І скласти ПН з типом причини 14 на послуги від нерезидента

Раді допомогти, звертайтесь ще!