Заголовок тимчасово відсутній

J(F)1312603 ПОВIДОМЛЕННЯ щодо подачi документiв про пiдтвердження реальностi здiйснення операцiй по вiдмовленим ПН/РК подається у разі зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідно до пункту 201.16 статті 201 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052. Тобто данне повідомлення подається тільки у разі зупинки реєстрації податкової накладної.

Якщо помилкова накладна відправлена на реєстрацію і її зупинено, то можна подати до контролюючого органу «Повідомлення про подання пояснень та копій документів», в якому зазначити про помилковість ПН, але без будь-яких документів, підтвердження ЗІР, категорія 101.18: «У разі зупинення реєстрації в ЄРПН зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування платник податку може не подавати пояснень та копій документів, необхідних для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН.» https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40381.

Отже, у данному випадку варто повідомити ДПС що заблокована ПН помилкова.

Помилкові ПН в декларації не відображають через те, що дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (абз. 1 п. 6 розд. III Порядку № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text). Аналогічна позиція у ДПС - обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у ПН/РК, які складені без факту здійснення господарської операції, не підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/555916.html.

Якщо дану ПН розблокують варто скласти РК з кодом 103.

Раді допомогти, звертайтесь ще!