Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.189.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4564 ), «вартість тари, що згідно з умовами договору (контракту) визначена як зворотна (заставна), до бази оподаткування не включається. У разі якщо у строк більше ніж 12 календарних місяців з моменту надходження зворотної тари вона не повертається відправнику, вартість такої тари включається до бази оподаткування отримувача». Отже, з Вашого боку все одно не виконані умови щодо повернення цієї тару. Тому Вам потрібно визначити податкові зобов’язання з ПДВ. З цього приводу є роз’яснення податківців: «… у разі якщо з будь-яких причин у строк більше ніж 12 календарних місяців з моменту надходження зворотної тари вона не повертається відправнику, то вартість такої тари включається до бази оподаткування отримувача. Тобто отримувач тари у звітному періоді, в якому закінчується дванадцятий календарний місяць з моменту надходження такої зворотної тари, повинен визначити податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з вартості зворотної тари; скласти та зареєструвати в ЄРПН податкову накладну, яку залишає в себе. У постачальника податкові зобов’язання з ПДВ у випадку неповернення зворотної тари не виникають» ( https://sumy.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/694884.html ). Тобто, нарахування такого ПДВ відображається записом Дт949 – Кт6412. Та також відображаєте списання тари : Дт949 – Кт284. Та у разі, якщо Вам постачальник відвантажив тару, Ви її оприбутковуєте: Дт284 – Кт631, Дт644 – Кт631.

Раді допомогти, звертайтесь ще!