Заголовок тимчасово відсутній

Операції з безоплатного передання необоротних активів у бухобліку не належать до продажу. Тому об’єкти ОЗ перед безоплатним переданням не потрібно переводити до складу необоротних активів, утримуваних для продажу

Відповідно проводку Дт 286 — Кт 10 на залишкову вартість ОЗ робити не потрібно. Водночас безоплатно передані об’єкти ОЗ доведеться виключити з активів (п. 33 П(С)БО 7, п. 40 Методрекомендацій № 561). А отже, при безоплатному переданні об’єкта ОЗ його залишкову вартість з рахунка 10 необхідно списати на витрати — до дебету субрахунку 976.

Обдароване підприємство-нерезидент не є платником податку на прибуток, тому потрібно визначати різницю згідно з п.п. 140.5.10 ПКУ ( якщо ТОВ коригує фінрезультат на всі різниці)

Крім того високодохідники зобов’язані збільшити свій фінрезультат на суму «бухгалтерської» залишкової вартості безоплатно переданих ОЗ і одночасно зменшити фінрезультат на суму залишкової вартості цього ж об’єкта згідно з ПКУ (пп. 138.1, 138.2 ПКУ). Малодохідників ця різниця, як і попередні, не стосується: у них залишкова вартість безоплатно переданого ОЗ зберігається у складі витрат відповідно до даних бухобліку.

ПДВ.

Якщо оформили МД в режимі експорту, то в такому разі ви маєте повне право застосувати нульову ставку ПДВ до такої операції. Базою оподаткування при експорті товарів є договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в МД, оформленій відповідно до вимог МКУ (п. 189.17 ПКУ). Тобто якщо у графі 42 МД стоіть якась оціночна вартість, то вона й буде ПДВ-базою для ПН, незважаючи на те, що товари безоплатні.

Для перерахунку вартості товарів в гривні беруть офіційний курс гривні до іноземної валюти, встановлений НБУ в робочий день, що передує оформленню МД. Тобто той самий курс, який застосовувався в МД (ЗІР, кат. 101.09).

Отже оціночну вартість безоплатних товарів з графи 42 МД продублюємо в графі 7 експортної ПН і в рядку 2.1 ПДВ-декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!