Заголовок тимчасово відсутній

Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податкового зобов’язання платника податку за відповідний місяць, а при недостатності такої суми – зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати.

Чинним законодавством не встановлено форми документа, яким треба зафіксувати річний перерахунок доходів. Тому такий документ можна оформити в довільній формі., та прикласти до відомості. оскільки переплата відоражається в програмі сторнуванням проводки Дт661Кт641 то зрозуміло що там виникає мінус 29,01, так і має бути. Він перекриється нарахуванням зарплати у січні.

Переплату, виявлену під час перерахунку ПДФО, в 4ДФ потрібно відобразити так:

у графах 3 «Сума нарахованого доходу» та 3а «Сума виплаченого доходу» проставляють суму нарахованого та виплаченого доходу за відповідний звітний період – IV квартал 2023 р.;
у графах 4 «Сума перерахованого податку» та 4а «Сума нарахованого податку» на суму переплати зменшують ПЗ з ПДФО звітного періоду.
Якщо для утримання переплаченої суми ПДФО за грудень забракне, то на залишок суми переплати треба буде зменшити графи 4а і 4 додатка 4ДФ у наступному звітному кварталі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!