Заголовок тимчасово відсутній

По-перше, Вам потрібно скласти бухдовідку та донарахувати ЄСВ за весь такий період.

По-друге - таку помилку слід виправити в зарплатній звітності. Вам потрібно подати уточнюючі додатки 1 за ті періоди, в яких було невірно нарахований ЄСВ. Така помилка містить як сумові, так і несумові помилки, тому виправляється шляхом подачі двох Уточнюючих Податкових розрахунків за відповідні квартали.

Першим Уточнюючим розрахунком виправляється несумова помилка, другим Уточнюючим розрахунком виправляється сумова помилка.

В першому Уточнюючому розрахунку проводиться коригування реквізитів – КЗО «2» виправляється на КЗО «1» .Працівники, яким встановлено інвалідність, в Додатку 1 показуються з кодом застрахованої особи «2», а звичайні працівники із категорією "1". Для цього по працівнику потрібно заповнити два рядки:

• в першому рядку повністю дублюється помилковий рядок з КЗО «2» і в графі 25 ставимо «1» – рядок на вилучення.
• в другому рядку по працівнику заповнюються правильні дані щодо КЗО: в графі 8 ставимо код застрахованої особи «1» , в графі 25 ставимо «0» – рядок на введення.

Зверніть увагу: сумові дані в даному випадку не змінюємо. В основній частині Розрахунку заповнюються рядки 01-05 та 061, табличні частини Розрахунку не заповнюються.

В другому Уточнюючому Податковому розрахунку коригуємо показники єдиного внеску з використанням типів нарахувань 2 та 3, тобто виправляємо сумову помилку.

Для цього по працівнику в Додатку 1 потрібно заповнити 2 рядки:

• в першому рядку повністю дублюється неправильний рядок з кодом застрахованої особи «2» і знімаємо суму помилково нарахованого ЄСВ по ставці 8,41% за допомогою КТН «3» в графі 9. Всі суми по цьому рядку показуються без знака "-", графа 25 не заповнюється. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6.1 та 6 основної табличної частини Розрахунку.
• в другому рядку по цьому працівнику заповнюється правильний рядок з кодом застрахованої особи «1» та нараховуємо ЄСВ по ставці 22% за допомогою КТН «2» в графі 9, графа 25 не заповнюється. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4.1 та 4 основної табличної частини Розрахунку. Таким чином в табличній частині головного Розрахунку будуть заповнені рядки 01-05, 061, 4, 4.1, 6, 6.1, 7, 8.

Радимо спочатку заплатити необхідну сумму ЄСВ до бюджету, щоб створити переплату в інтегрованій картці платника податку, а потім відправляти уточнюючу звітність.

Раді допомогти, звертайтесь ще!