Заголовок тимчасово відсутній

1 .Контрагент (покупець) має права включити цю податкову в декларацію грудня 2023 р. адже ПН вважається "своєчасно зареєстрованою"

При цьому враховуємо такі норми:

1) п. 198.6 ПКУ (право на податковий кредит - протягом 365 днів з дня складання ПН):

"...У разі зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних згідно з пунктом 201.16 статті 201 цього Кодексу перебіг строків, зазначених у цьому пункті, переривається на період зупинення реєстрації таких податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних."

2) Лист ДПСУ від 03.03.2018 р. № 6443/7/99-99-15-03-02-17:

"...У зв'язку з цим та згідно з пунктом 198.6 статті 198 Кодексу суми ПДВ, зазначені у ПН/РК, реєстрацію яких у ЄРПН було зупинено відповідно до пункту 201.16 статті 201 Кодексу та які відповідно до пункту 571 підрозділу 2 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу були зареєстровані у ЄРПН 2 січня 2018 року, платники податку можуть включити до складу податкового кредиту у податковій звітності з ПДВ за грудень 2017 року або за будь-який наступний звітний (податковий) період протягом 1095 календарних днів з дати складення таких ПН/РК"

Враховуємо що лист ДПСУ був складений тоді, коли замість 365 в п. 198.6 ПКУ було ще 1095 днів.

3) ІПК ДПСУ від 01.06.2021 № 2186/ІПК/99-00-21-03-02-06:

"...у разі реєстрації в ЄРПН згідно з рішенням суду податкової накладної, реєстрація в ЄРПН якої була зупинена, покупець може включити до податкового кредиту суми ПДВ, зазначені у такій податковій накладній, після її реєстрації в ЄРПН:
у разі своєчасної реєстрації в ЄРПН такої податкової накладної - у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому її складено, або будь-якого наступного звітного періоду в межах 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної;
у разі несвоєчасної реєстрації в ЄРПН - у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому її зареєстровано в ЄРПН, але не пізніше ніж через 1095 календарних днів з дати її складання..."

2. В додатку 1,розділ 1,таблиця 1.1 у декларації Вашого підприємства цю ПН Ви не показуєте, оскільки на момент подання декларації ця ПН вже є зареєстрвоаною

Раді допомогти, звертайтесь ще!