Заголовок тимчасово відсутній

На підставі приладів обліку підприємство може оприбуткувати фактично отримані послуги, склавши внутрішній акт, що відповідає ознакам первинного документу. Щодо перерахунку по газу, слід зазначити таку суму за попередньою оцінкою на підставі даних минулих періодів, або оціночних даних, і так само відобразити в акті. Адже незалежно від дати надання акту, господарські операціїї мають бути відображені в тому періоді, коли вони здійснені.

Положення 88, пункт 2.5 - Якщо правилами документообороту підприємства передбачена можливість відображення господарської операції, щодо якої на момент закінчення складання регістрів бухгалтерського обліку за звітний період від контрагента у терміни, встановлені законодавством, не отримано первинного документа, підставою для перенесення інформації про таку господарську операцію до регістрів бухгалтерського обліку є належним чином оформлений внутрішній первинний документ (акт), складений посадовою особою, відповідальною за приймання-відпуск товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг.

Коли надійдуть первинні документи, то не потрібно буде коригувати період 2023, а слід відобразити різницю вже в періоді отримання первинних документів, і про це каже Мінфін у листі від 22.04.2016 р. № 31-11410-06-5/11705 . Або буде потрбіно допровести, якщо провели менше ніж отримали за сумою, або - відсторнувати. При цьому ці коригування слід зробити саме на дату отримання первинного документа, і виправляти попередні звітні періоди не потрібно.Потрібно буде скласти бухгалтерську довідку., що є розходження у відображеній сумі за самостійним розрахунком і тією, що міститься в первинному документі постачальника, коли він надійде.. Різниці, відповідно, слід відобразити в обліку.

Якщо не відобразити в поточному періоді за таким "самоактом" - доведеться коригувати період. Бо витрати мають бути відображені в 2023.

Раді допомогти, звертайтесь ще!