Заголовок тимчасово відсутній

Так ПН потрібно складати

У загальному випадку дарувальник нараховує податкові зобов’язання з ПДВ на дату безоплатної передачі послуг. Адже безоплатна передача послуг є постачанням, тобто об’єктом оподаткування ПДВ (пп. 14.1.185, п. 185.1 ПК). Базою оподаткування є договірна вартість, але не нижча за звичайну ціну (п. 188.1 ПК). ПДВ-зобов’язання розрахуйте виходячи з мінбази, оскільки договірної вартості дарунок не має.

Складіть дві податкові накладні (ПН):

одну — звичайну, на нульову ціну постачання (на обдаровуваного);
другу — з типом причини «15» на суму, розраховану з мінбази (на себе).
Обидві ПН зареєструйте у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), який відновив роботу. Компенсувальних податкових зобов’язань за пунктом 198.5 ПК не нараховуйте (ЗІР, категорія 101.06).

Акт теж складаємо - актом довільної форми. Передбачте в ньому обов’язкові реквізити первинного документа, що визначає частина 2 статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV. У графі акта «Вартість послуги» зазначте «Без оплати».

Є два способи як це можна зробити

Спосіб 1. Не відображати безоплатно отримані послуги. Аргумент на користь — під час отримання безоплатної послуги активи та зобов’язання не збільшуються і не зменшуються. Тож критерії визнання доходів/витрат за пунктом 5 НП(С)БО 15 та пунктом 5 НП(С)БО 16 «Витрати» не виконуються. Отже, немає підстав показувати операцію в бухобліку.

Спосіб 2. Включити одночасно до доходів і витрат. За такого підходу дотримаєте принципу повного висвітлення, тобто розкриєте в обліку та фінзвітності всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операції, яка може вплинути на рішення, що ухвалюють користувачі (п. 6, розд. ІІІ НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»).

Для цього:складіть акт приймання-передачі на справедливу вартість послуги;
зробіть застереження, що оплата послуги не передбачена у договорі;
· покажіть у кореспонденції рахунки обліку витрат і доходів — субрахунок 718 «Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів» або 719 «Інші доходи від операційної діяльності»

Раді допомогти, звертайтесь ще!