Заголовок тимчасово відсутній

Роз'яснень щодо переходу як у вашому випадку на загальну систему з 2024 року ще не було , є тільки роз'яснення щодо абсолютно аналогічної ситуаціїї у разі переходу з 2023 року, на яке я даю посилання.https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/655500.html

Цитую

Норми Кодексу не містять положення щодо звільнення суб’єктів господарювання від обов’язку визначення МПЗ у зв'язку з втратою (самостійною відмовою) від статусу платника єдиного податку четвертої групи (прим. 2).

Таким чином у платника податків виникає обов’язок подати уточнюючу декларацію платника єдиного податку четвертої групи за 2022 рік з розрахунком МПЗ

Але це роз'ячнення актуальне тільки для специфічного 2022 року, коли з'явилося МПЗ. Щодо цього року, ситуація лишається невизначеною.

Платники ЄП групи 4 розраховують МПЗ в додатку 3 до декларації з ЄП групи 4. Але особливість звітування платників ЄП групи 4 в тому, що вони подають декларацію наперед на 2024 рік, а МПЗ розраховують в додатку 3 до цієї декларації, на підставі показників минулого, 2023 року.

Для платників податку на прибуток ситуація із звітуванням інша. МПЗ вони розраховують в додатку МПЗ до декларації за звітний рік. Тобто, у декларації за 2024 рік в додатку МПЗ розраховують і МПЗ за цей самий рік. А 2023 рік - випадає. І це є невизначеністю.

Як звітувати платникам, які з початку 2024 року переходять на ЗС із ЄП групи 4, в нормативних документах нічого не сказано. Консультації податкової з цього питання поки немає

Тому в такій ситуації невизначеності, на наш погляд, потрібно звернутися за консультацією до ДПС.

Відповідно до пп. 298.8.1 ПКУ сільськогосподарські товаровиробники для переходу на спрощену систему оподаткування або щорічного підтвердження статусу платника єдиного податку подають не пізніше 20 лютого поточного року звітність, зазначену в цьому підпункті.

Відповідно до пп. 299.10 ПКУ реєстрація платником єдиного податку є безстроковою та може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу у разі якщо платником єдиного податку четвертої групи не подано податкову звітність, передбачену пп. 298.8.1 ПКУ.

Тобто, якщо сільгосппідприємство до 20.02.2024 р. не подасть звітність платника ЄП групи 4, його реєстрація платником ЄП групи 4 буде автоматично анульована податковою службою. Подавати якісь заяви, звітність не потрібно. Після анулювання реєстрації платником ЄП групи 4 сільгосппідприємство автоматично стає платником податку на прибуток і звітує з податку на прибуток у загальному порядку, починаючи із звітних періодів 2024 року.

Можливий технічний вихід в цій ситуації — все одно подати декларацію платника ЄП групи 4 на 2024 рік, разом з додатком 3. В такому додатку зробити всі розрахунки. У разі позитивної різниці така різниця зазначається в рядку 4 і в рядку 5 Розрахункової частини декларації для юридичних осіб. Але чи потрібно заповнювати інші додатки і інші рядки Розрахункової частини декларації, невідомо.

Вирішити це питання, на наш погляд, слід тільки після консультацій з податковою службою.

Раді допомогти, звертайтесь ще!