Заголовок тимчасово відсутній

Для покупця

1. податкового кредиту немає, бо немає зареєстрованої ПН. В декларацію не включаємо.

2. при поверненні авансу від постачальника коиригувати кредит нетає підстав, бо його і не було.

Проблема: Ви маєте отриманий РК на "-" відправити на реєстрацію протягом 18 к.д. з дні яйого отримання від постачальника (п. 89 пр. 2 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035). Проте, реєстарція РК не відбудеться з причини нереєстрації ПН.

До покупця можуть бути застосовані штрафи за п. 90 пр. 2 р. ХХ ПКУ за несвоєчасну реєстрацію РК, хлча вини покупця тут немає.

Рекомендація: продавець має направити Вам Рк на "-" на реєстарцію коли сам зареєструє ПН.

Для постачальника:

1. незважаючи на зупинку реєстрації ПН, вона має бути вклбчена до декларації з ПДВ в місяці її складання (поставити в таблицю 1.1 додатку Д1, якщо не буде зареєстрована на дату подання декларації).

2. Зменшити ПЗ можна буде тільки після реєстрації РК на "-" покупцем в ЄРПН.

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4621):

"192.1.1. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;

б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг.

Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної."

Тому, навіть якщо Ви повернули кошти покупцю, зменшити ПЗ продавець не зможе.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

Раді допомогти, звертайтесь ще!