Заголовок тимчасово відсутній

Як ми зрозуміли, після перевірки зменшено вартість робіт і підприємство повернуло кошти замовнику в сумі завищення вартості. Вважаємо, що такі операції не є виправленням помилок - це коригування ціни після реалізації. Тобто операція має відображатися в періоді, коли КРУ надано акт перевірки, і уточнювати декларації за період визнання доходів не треба.

Механізм зменшення вартості робіт у цьому випадку такий самий, як і при наданні знижки покупцю після реалізації - тобто це вирахування з доходу: Дт 704 Кт 631.
"На субрахунку 704 "Вирахування з доходу" за дебетом відображаються суми надходжень за договорами комісії, агентськими та іншими аналогічними договорами на користь комітентів, принципалів; сума наданих після дати реалізації знижок покупцям, вартість повернених покупцем продукції та товарів та інші суми, що підлягають вирахуванню з доходу. За кредитом субрахунку 704 відображається списання дебетових оборотів на рахунок 79 "Фінансові результати" (Інструкція № 291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n819 ).
Умовно : Дт 361 Кт 703 (фактична вартість при виконанні робіт), Дт 703 Кт 641 (ПДВ),
Дт 704 Кт 361 (зменшено ціну на підставі акту перевірки у грудні 2023), сторно Дт 704 Кт 643 (ПДВ), Дт 361 Кт 311 (повернуто кошти), сторно Дт 643 Кт 641 - 10 (зареєстровано РК).
Отже, проведення зі зменшення ціни здійснюються в грудні 2023, і вони вплинуть на фінрезультат 2023 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!