Заголовок тимчасово відсутній

Ймовірно, дохід за 2023 рік не перевищить 40 млн. грн., тому підприємство не буде застосовувати податкові різниці (оформить наказ керівника і в декларації за 2023 рік зробить позначку і наведе реквізити цього наказу). Тому податковий облік такого підприємства збігатиметься з його бухобліком.

1. При продажу автомобіля його спочатку переводять до складу оборотних активів у сумі залишкової вартості: Дт 286 Кт 105, списують знос: Дт 131 Кт 105, визнають дохід в сумі договірної вартості: Дт 361 (377) Кт 712, визнають витрати в сумі залишкової вартості: Дт 943 Кт 286. Тобто під оподаткування потрапить прибуток від продажу. Якщо продаж збитковий, це зменшить об"єкт оподаткування або призведе до від"ємного значення податку в ряд.04 декларації.

2. Порядок оподаткування перехідних операцій (п.4-1 підр.4 розд.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 ) не поширюється на платників ЄП 4 групи (див. останній абз.п.4-1), а спеціальних норм немає. Отже, податок на прибуток фактично сплачується з бухгалтерського прибутку. Отримання оплати не призводить до збільшення доходу (і прибутку) - це просто погашення заборгованості (п.6.4 НПСБО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 ), з якого не сплачується податок на прибуток. Вважається, що ця операція оподаткована ЄП 4 групи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!