Заголовок тимчасово відсутній

При заміні товару фактично відбувається повернення товару покупцем, документом слугує Видаткова накладна на повернення від постачальника, на підставі її продавцю слід скласти РК за першою подією з кодом 103 та нову податкову накладну на нове постачання товару-замінника, а також нову видаткову накладну на товар-замінник. Якщо товар не підлягає подальшому використанню (наприклад, в інших операціях або переробці), то власник товару може прийняти рішення про його списання з балансу. Внутрнішній документ - акт списання. Списання товарів/власної продукції через втрату якісних характеристик розглядається як використання їх за межами господарської діяльності платника податку. А тому згідно з п. 198.5 ПКУ на таке списання слід нарахувати ПЗ з ПДВ та скласти зведену податкову накладну, яка залишається у власника таких товарів/продукції (тип причини — 13). При цьому база для нарахування ПЗ з ПДВ визначається згідно з п. 189.1 ПКУ для товарів на рівні ціни придбання.

Щодо списання власної продукції, базою оподаткування в такому разі буде вартість витрат на виробництво продукції, за якими було нараховано податковий кредит.

Якщо йдеться про заміну батарейки, в такому разі це витратний матеріал, та накладної на повернення фактично не потрібно, на мій погляд це гарантійний ремонт, який відноситься до витрат на збут. В такому разі вартість нової батарейки відноститься на Дт93 та ніяких наслідків із пдв не буде. Документом підтверджуючим гарантійний ремонт може бути дефектний акт із зазначенням здійсненої заміни батарейки. Раді допомогти, звертайтесь ще