Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, для лютого 2022 був визначений особливий порядок формування податкового кредиту - на підставі даних первинних документів (п. 32-2 пр, 2 р. ХХ ПКУ).

Тобто право на податковий кредит у Вас було ще в 02/2022 і відповідно цей податковий крелит мав би увійти до зведеної ПН за 02/2022 під ст. 199 ПКУ,

Отже, маємо заниження обсягу нарахування умовних ПЗ за 02/2022.

ЗІР пропонує такий варіант (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33636):

"Яким чином вилучити зайві податкові накладні, що зазначені у розд. Б зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 та/або п. 199.1 ст. 199 ПКУ, та додати нові податкові накладні, якщо такі зміни призведуть до збільшення суми ПДВ за такою податковою накладною?

Відповідь:

Платник податку повинен:

скласти розрахунок коригування, в якому виводяться в «0» (обнуляються) відповідні рядки зведеної податкової накладної, в яких зазначено зайві податкові накладні: код причини 201«Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ» , або 202 «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ» (в залежності від того, з яким типом причини складена зведена податкова накладна);

скласти нову зведену податкову накладну, з правильними даними не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому платник податку зобов’язаний був визначити відповідні податкові зобов’язання з ПДВ на підставі п. 198.5 ст. 198 та/або п. 199.1 ст. 199 ПКУ."

Отже в ДПСУ пропонують обнулити всю зведену ПН та скласти нову зведену ПН, яка вже буде враховувати і цю ПН за 02/2022.

Проте, зведених ПН на умовні ПЗ може бути декілька. Тому Ви маєте право не коригувати стару зведену ПН, а скласти нову зведену за лютий 2022, де нарахуєте умовні ПЗ тільки на цю ПН, що не доставили в кредит за 02/2022.

Вона буде зареєстрована із запізненням (дата складання 28.02.2022), проте подавши УР до 02/2022 - доставите туди і саму ПН від постачальника в кредит і зведену ПН - в зобов`язання. Процент нарахування візьмете вже з річного перерахунку.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК. Раді допомогти, звертайтесь ще