Заголовок тимчасово відсутній

ДПСУ надавала такі роз`яснення для касового методу ПДВ ( https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/579911.html ):

"1. Щодо операцій з постачання товарів/послуг, які були здійснені до переходу на спрощену систему оподаткування за ставкою 2 відс., оплата за які надійшла в період застосування спрощеної системи оподаткування

Якщо відвантаження товарів / надання послуг здійснювалось у періоді перебування платника податку – постачальника на загальній системі оподаткування та застосування ним у цей період касового методу податкового обліку ПДВ, а кошти за такі відвантажені товари / надані послуги отримані таким постачальником у період застосування ним спрощеної системи оподаткування за ставкою 2 відс., то такі кошти включаються ним до доходу, що оподатковується за ставкою єдиного податку 2 відс., а податкові зобов’язання з ПДВ, відповідно, не нараховуються.

При цьому після переходу зі спрощеної системи оподаткування за ставкою 2 відс. доходу на загальну систему оподаткування та відновлення реєстрації платником ПДВ такий платник ПДВ у податковій звітності за перший звітний період відновлення реєстрації платника ПДВ повинен відповідно до пункту 198.5 статті 198 розділу V ПКУ нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ на вартість товарів, послуг, використаних (поставлених, реалізованих) у не оподатковуваних операціях, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту до дати переходу на спрощену систему оподаткування за ставкою 2 відс., виходячи з вартості придбання таких товарів, послуг."

На нашу думку, якщо у складі собівартості тих послуг, які надані ДО переходу на ЄП 2 %, але оплачені на ЄП 2 %, коли по касовому методу це вже - не об`єкт оподаткування за п. 9.5 пр. 8 р. ХХ ПКУ, то на такі товари, що були придбані з ПДВ, а фактично використані в операціях, що не є об`єктом оподаткування, Ви маєте нарахувати умовні ПЗ з ПДВ вже за правилами п. 9-1.2 пр. 8 р. ХХ ПКУ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК Раді допомогти, звертайтесь ще