Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день!
ТОВ отримало запит від податкової шодо підтвердних документів для виконання норм передбаченими підпунктами 140.5.4, 140.5.5-1, 140.5.6 пункту 140.5 статті 140 ми імпортуємо товар постачальник з переліку Постанови 1045 територія (операція не контрольована), до звітності з податку на прибуток за 2021 не включили 30% від сплачених коштів нерезиденту, якщо ми сьогодні замовимо відповідну документацію щодо порівняння цін по принципу "витянутої руки", а податковій надамо відповідь з коротким аналізом цін це спасе ситуацію? Чи ця документація мала бути 2022 роком і в нашому випадку краще донарахувати 30%?
Дякую!

ТК

Таїса, консультант

експерт

29.06.2023 | 10:51

Очікує відповідь

Є 2 варіанти: 1) зробити коригування 30%, тобто подати уточнену декларацію, 2) надати трансфертну документацію, яка підтвердить, що договірна ціна ринкова.

Щодо подання трансфертної документації - не визначено термінів її подання , але є посилання на процедуру, визначену ст.39 ПКУ. А в п.39.4.4 ПКУ зазначено: "39.4.4. На запит центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, платники податків протягом 30 календарних днів з дня отримання запиту подають документацію з трансфертного ціноутворення щодо контрольованих операцій, зазначених у запиті. Документація з трансфертного ціноутворення подається платником податків до контролюючого органу, зазначеного у запиті." Тобто має бути окремий запит на трансфертну документацію, у відповідь на який її треба направити протягом 30 днів у паперовій або електронній формі (див. cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/504596.html ).

Зараз треба дати відповідь на запит ДПС у довільній формі протягом15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту (п.78.1.4 ПКУ). У відповіді має бути зазначено, що буде робити платник - коригування фінрезультату або трансфертну документацію (у цьому разі треба чекати на запит на документацію).

Раді допомогти, звертайтесь ще!