Заголовок тимчасово відсутній

ПН зареєстрована на неплатника ПДВ , декларвція по ПДВ здана, виявилось що ПН треба було зареєструвати на платника ПДВ , що робити в даній ситуації які будуть штрафи?

Андрій Савенок, консультант

експерт

23.06.2023 | 08:54

Очікує відповідь

На дату виявлення помилки треба скласти РК на "-", у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини робиться помітка «X» та зазначається тип причини 02 – Складена на постачання неплатнику податку. У полі «Дата складання» – дата, на яку було виявлено помилку. У графі «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «100000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. Показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються зі знаком «-» окремо в кожній графі. У графі 2.1 зазначається код причини коригування «103 - помилково виписана ПН» . Вірну ПН реєструєте в ЄРПН. До ПН складених після (дата операції) 16.01.23 штрафи у розмірі - 2 відсотки суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації до 15 календарних днів;

5 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації від 16 до 30 календарних днів;

10 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації від 31 до 60 календарних днів;

15 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації від 61 до 365 календарних днів;

25 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації на 366 і більше календарних днів"; Закон 2876 zakon.rada.gov.ua/laws/show/2876-20 Якщо дата ПН до 16.01.23 ШС (10-50%) застосовується відповідно до п. 120-1.1 ПКУ. Раді допомогти, звертайтесь ще! Раді допомогти, звертайтесь ще!