СВ
Світлана
21.06.2023 | 11:33
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Добрий день. ТОВ надає електромонтажні послуги. У 2021р. ТОВ провело по бух.обліку два акти виконаних робіт (850 тис.грн.) та списало використані матеріали (460 тис. грн.), вказаних в актах. Оплата була тільки за матеріали (460 тис. грн.). Акти не були підписані і у 2023р. прийнято рішення провести ці акти 2023р., зменшивши суму на 150 тис. грн. Як правильно вийти з цієї ситуації без коригування податку на прибуток та звітності за 2021р.? Що робити із сумами, нараховані у 2021р. по бух.обліку? Дякую.
ТК
Таїса, консультант
експерт
22.06.2023 | 09:51
Очікує відповідь
Фактично роботи було виконано в 2021 році, отже, це дохід 2021 року.
Це підтверджує ст.9 Закону про бухоблік "5. Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.". Нагадаємо, наразі із Закону про бухоблік прибрали норму, згідно з якою первинні документи складаються під час або одразу після здійснення господарської операції. Отже, акт міг бути складений і пізніше - головне, що за 2021 рік. Тобто 2021 рік не чіпаємо.
Як ми зрозуміли, сторони зменшили ціну робіт на 150 тис. грн. Це треба оформити додатковою угодою до договору (дата угоди - 2023 рік). У бухобліку знижка відображається на рах.704:
"На субрахунку 704 "Вирахування з доходу" за дебетом відображаються ... сума наданих після дати реалізації знижок покупцям, ..." (Інструкція № 291 zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99 ). Тобто у 2021 році: Дт 361 Кт 703 - 800000, Дт 311 Кт 361 - 460000, Дт 903 Кт 201 - 460000, Дт 903 Кт 66,65,63... - решта собівартості. У 2023 році: Дт 704 Кт 361 - 150000 (проведення без урахування ПДВ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Це підтверджує ст.9 Закону про бухоблік "5. Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.". Нагадаємо, наразі із Закону про бухоблік прибрали норму, згідно з якою первинні документи складаються під час або одразу після здійснення господарської операції. Отже, акт міг бути складений і пізніше - головне, що за 2021 рік. Тобто 2021 рік не чіпаємо.
Як ми зрозуміли, сторони зменшили ціну робіт на 150 тис. грн. Це треба оформити додатковою угодою до договору (дата угоди - 2023 рік). У бухобліку знижка відображається на рах.704:
"На субрахунку 704 "Вирахування з доходу" за дебетом відображаються ... сума наданих після дати реалізації знижок покупцям, ..." (Інструкція № 291 zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99 ). Тобто у 2021 році: Дт 361 Кт 703 - 800000, Дт 311 Кт 361 - 460000, Дт 903 Кт 201 - 460000, Дт 903 Кт 66,65,63... - решта собівартості. У 2023 році: Дт 704 Кт 361 - 150000 (проведення без урахування ПДВ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
ТГ
Тетяна Генадіївна
09.03.2026 | 19:13
Відповідь надано
Чи потрібно доплачувати різницю ЄСВ для ФОП на загальній системі
Добрий день.ФОП на загальній системі є ще найманим працівником. Роботодавець сплачує щомісячно ЄСВ в …
EL
Elena
09.03.2026 | 16:46
Відповідь надано
Помилка в заяві ФОП: які кроки необхідно здійснити далі
ЛА
Лариса
09.03.2026 | 16:40
Відповідь надано
Реімпорт товару з Польщі: ПДВ та податковий кредит питання
Експортний товар, який вивозив платник податку на прибуток і пдв, був вивезений з України з …
ЛЮ
Людмила
09.03.2026 | 16:37
Відповідь надано
Чи можливо включити заблоковану податкову накладну у кредит
Добрий день. Податкова накладна від 02.02.2026, її було заблоковано і рішення про розблокування …
ЛК
Кічера Людмила Сергіївна
09.03.2026 | 16:24
Відповідь надано
Облік програмного забезпечення: правила списання та відображення фінансів
ТОВ купили програмну продукцію доступ до 5 осіб , на невизначений строк. Троє осіб отримали доступ …
СВ
Света
09.03.2026 | 16:00
Відповідь надано
Переходи між групами спрощеної системи: необхідність подачі заяви
у грудні 2025 подали заяву на перехід з 2 на 3 групу , тепер з 1 …
СВ
Світлана
09.03.2026 | 15:55
Відповідь надано
Договір позики між ТОВ та фізособою: документи та процедури
Якщо ТОВ має Договір позики (оренди) на приміщення між фіз особою та ТОВ. При укладанні …
АО
Олиевская Алла
09.03.2026 | 15:54
Відповідь надано
Виправлення помилок в звіті по ЕСВ: алгоритм дій і штрафи
При инвентаризации в конце года обнаружена ошибка в отчете по ЕСВ за январь 2025 года …
ОК
Косолап Олена
09.03.2026 | 15:50
Відповідь надано
Врахування зарплати найманого працівника для ФОП при лікарняному
Вітаю. Жінка, зареєстрована як ФОП 13.01.2025р. По жовтень 2025 включно була найманим працівником …
ІР
Романюкова Інна Валеріївна
09.03.2026 | 15:50
Відповідь надано
Вплив роботи за сумісництвом на лікарняні виплати основного місця
Доброго дня! Працівник взяв лікарняний але в період лікарняного працював як сумісник на іншому підприємстві …
АБ
Аблаєва Катерина Сергіївна
09.03.2026 | 15:50
Відповідь надано
Агентські послуги нижче собівартості: ризики донарахування ПДВ
ДД, ТОВ "Ю" - високодохідник, платник ПДВ займається виробництвом булочних виробів та надає послугу за агентським …
АЛ
Аліна
09.03.2026 | 15:47
Відповідь надано
Продовження відпустки по догляду: необхідність відображення в Д5
Працівниця перебуває у відпустці по догляду за дитиною до 6 років. Наказ був до 12 …
Коваль Лариса
09.03.2026 | 15:42
Відповідь надано
Штраф за несвоєчасну сплату податку при зміні адреси ТОВ
Вітаю . ТОВ змінило юридичну адресу в межах однієї податкової інспекції Львівської ДПІ, але різні ТГ …
