7eminar | Особистий консультант

ТЕ

Тетяна

12.06.2023 | 10:48

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство є платником орендної плати за земельну ділянку комунальної власності. В зв’язку з набуттям чинності закону, що передбачає застосування пільг при сплаті податків за землю у 2022 році, підприємство в червні 2023 року подало уточнюючу декларацію з плати за землю. Також у підприємства є договір на компенсацію плати за землю з іншою юридичною особою, в якої розміщенні об’єкти нерухомості на даній земельній ділянці. Для зняття нарахувань компенсації за землю Підприємство підписало додаткову угоду від 01.06.2023р. Питання: в якому періоді потрібно відсторнувати витрати по сплаті орендної плати та доходи по компенсації орендної плати?

ТК

Таїса, консультант

експерт

13.06.2023 | 12:18

Очікує відповідь

Що стосується сторнування витрат по орендній платі, то такі витрати треба знімати із витрат 2022 року. Адже для зменшення суми податків подається точнююча декларація (УД) за 2022 рік, тобто знімаються витрати саме 2022 року. Якщо підприємство є платником податку на прибуток, то воно має подати УД з податку на прибуток, донарахувати і сплатити такий податок. При цьому штрафні санкції при поданні УД не застосовуються (абз. 14 пп. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ). Також треба подати уточнену фінансову звітність. На суму сторнованих витрат треба відкоригувати сальдо на початок звітного періоду (2023 року) проведенням Дт 44 Кт 641.

Що стосується компенсації плати за землю орендарем, то, на нашу думку, доходи мають бути сторновані у 2023 році, тобто після складення додаткової угоди. Адже це договірні зобов’язання, які погоджені у поточному звітному періоді.

Раді допомогти, звертайтесь ще!