Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ загальна система, малодохідник, Декларація з податку на прибуток річна, баланс квартальний, був прибуток за 2022р, сплатили податок на прибуток. В 04.2023р. почали виплату по заборгованості з витрат на відрядження і госпвитрат за 12.2022р., виявили механічну помилку по КТ 372 проставлена сума 266541,41грн., коли реальна 26654,41 (різниця 239887грн), відповідно у витрати за 12.2022р. занесена завищена сума і невірно визначений податок на прибуток за 2022 рік, як це можна відкоригувати ? Дякую

Анастасія, консультант

експерт

12.06.2023 | 15:43

Очікує відповідь

За 2022 рік треба подати уточнену декларацію з виправленою фінзвітністю (ЗІР, 102.20.02 zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ ).

При цьому у бухобліку виправлення помилок (у т.ч. збільшення суми податку на прибуток) здійснюється черех рах.441 (442) (п.4 НПСБО 6). Тобто виправлена фінзвітність - це суто забаганки податківців, адже проведення будуть у 2023 році.

В уточненій декларації за 2022 рік у ряд.02 відображається виправлений показник, далі рядки теж виправляються, у ряд.26 зі знаком плюс відображається донарахування податку на прибуток. Перед поданням УР треба доплатити податок (пп. "а" п.50.1 ПКУ). Штраф і пеня при виправленні помилок за періоди воєнного стану не застосовуються - згідно з п.69.1 підр.10 розд.ХХ ПКУ:

"У разі самостійного виправлення платником податків, з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання у звітних (податкових) періодах, що припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені."

Раді допомогти, звертайтесь ще!