Заголовок тимчасово відсутній

Не зовсім зрозуміло, що саме Ви робили. Якщо є ПН датою від січня 2022 року, Ви маєте право на зазначення суми ПДВ за такою зареєстрованою ПН протягом 365 кал/днів з дати її складання (п.198.6 Податкового Кодексу) та згідно п.69.9 підр.2 розд.ХХ Податкового Кодексу, у період воєнного стану "для платників податків та контролюючих органів зупиняється перебіг строків, визначених податковим законодавством та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи...". Тому і в грудні 2022 року, і в будь якому періоді при дії воєнного стану, та орієнтовно протягом 335 — 365 кал/днів після скасування воєнного стану, Ви маєте право на включення такої ПН до складу податкового кредиту. Щодо розблокованої ПН датою від червня 2021 року — у Вашому випадку вона, як Ви зазначили, відображена в складі податкових зобов'язань з ПДВ, але помилково в періоді не згідно з датою ПН, а пізніше, у вересні 2021 року. Якщо б не воєнний стан, Вам потрібно б було скласти УР до декларації з ПДВ за червень 2021 року на збільшення податкових зобов'язань з ПДВ, та УР до декларації з ПДВ за вересень 2021 року на зменшення податкових зобов'язань з ПДВ. Але в умовах воєнного стану тимчасово заборонено надавати УР до декларацій з ПДВ за періоди до лютого 2022 року, які передбачають зменшення ПДВ до сплати або збільшення ПДВ до відшкодування — це передбачено згідно з п.69.1 підр.10 розд.ХХ Податкового Кодексу. Отже, виходячи з цього, Вам потрібно тільки надати УР до декларації з ПДВ за червень 2021 року на збільшення ПДВ до сплати. На жаль, Ви не зазначили, було чи ні від'ємне значення ПДВ в червні — вересні 2021 року. Справа в тому, що згідно з п.5 розд.VІ Порядку № 21 (zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16 ) , “у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. ...Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок". Але у разі якщо надання такого УР вплинуло на значення рядка 18 (ПДВ до сплати) або рядка 20.2 (ПДВ до відшкодування) майбутніх періодів, тоді потрібно надавати УР до декларації з ПДВ за кожний такий період (п.6 розд.VІ Порядку № 21). Отже, Вам потрібно проаналізувати, чи вплине при наявності рядка 21, надання УР до декларації за червень 2021 року, на показники наступних періодів, чи ні. Та здійснити тоді відповідні коригування. Раді допомогти, звертайтесь ще