Заголовок тимчасово відсутній

Контролюючою особою є фізична особа або юридична особа – резиденти України, що є прямими або опосередкованими власниками (контролерами) контрольованої іноземної компанії. Відповідно до ст. 39.2 ПКУ фізична особа – резидент України зобов’язана повідомляти контролюючий орган про: кожне безпосереднє або опосередковане набуття частки в іноземній компанії. od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/645522.html

Звіт про КІК подається контролюючою особою. При цьому не важливо, чи підлягає КІК оподаткуванню в України. Якщо особа - резидент України відповідає хоча б одній з ознак контролюючої особи КІК, вона має подавати звіт щодо своєї частки. Контролююча особа КІК – це: вказана особа володіє більш ніж 50% в іноземній юридичній особі (важливо саме більш ніж 50%); володіє більш ніж 10% та при цьому ще 40% або більше належать фізичним чи юридичним особам-резидентам України; окремо чи спільно з іншими особами здійснює фактичний контроль за діяльністю іноземної юридичної особи.

Критерії “фактичного контролю” дещо розмиті, перелік умов, представлених у законі, не є вичерпним. Наприклад, “фактичним контролем” вважається: генеральна довіреність на управління компанії; володіння компанією через номінальних директорів та акціонерів; право керувати банківським рахунком; право підписувати контракти та договори від імені компанії; право розпоряджатися майном підприємства.

Насправді це неоднозначне поняття і лише практика покаже, як насправді податкова буде розуміти та враховувати “фактичний контроль”. Але Ви повинні розуміти, що в описаних випадках він точно виникатиме. Звіт про контрольовані іноземні компанії для фізичних осіб за формою F0108701 tax.gov.ua/media-tsentr/novini/670742.html

Якщо директор потрапляє до категорії КІК, то у нього з’являються певні зобов’язання перед Податковою системою України. Подати сповіщення про КІК. Підготовка фінансової звітності про діяльність компанії та отриманий прибуток. У тому числі існує ймовірність, що у вас вимагатимуть надати аудіовану податкову звітність. Оплата податків в Україні, якщо немає умов для звільнення.

Раді допомогти, звертайтесь ще